Czym jest ryczałt ewidencjonowany?
Ryczałt ewidencjonowany to uproszczona forma opodatkowania, która charakteryzuje się płaceniem podatku od przychodu, a nie od dochodu. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca nie musi odliczać kosztów uzyskania przychodu od swoich zarobków – płaci określony procent od całkowitych wpływów. Taka forma opodatkowania jest często wybierana przez osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, zwłaszcza w sytuacjach, gdy ich działalność nie generuje wysokich kosztów.
Kto może skorzystać z ryczałtu?
Nie każdy przedsiębiorca może zdecydować się na ryczałt. Przede wszystkim, ten sposób opodatkowania jest przeznaczony dla firm, które prowadzą działalność określoną w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym. Ryczałt mogą wybrać m.in. osoby prowadzące działalność usługową, handlową oraz niektóre wolne zawody. Warto jednak pamiętać, że istnieją limity przychodów – w 2024 roku maksymalny roczny przychód, który pozwala na korzystanie z ryczałtu, wynosi 2 miliony euro.
Stawki ryczałtu
W przypadku ryczałtu istnieje kilka różnych stawek podatkowych, które zależą od rodzaju działalności gospodarczej. Przykładowo: dla działalności handlowej stawka wynosi 3% natomiast dla usług świadczonych w zakresie wolnych zawodów, takich jak prawnicy czy lekarze stawka wynosi 17%. Warto dobrze przemyśleć, jaka stawka obowiązuje dla danego typu działalności, aby obliczyć, czy ryczałt będzie korzystniejszy niż inne formy opodatkowania.
Ryczałt a inne formy opodatkowania
Opodatkowanie na zasadach ogólnych
Opodatkowanie na zasadach ogólnych (czyli według skali podatkowej) jest najczęściej wybieraną formą przez przedsiębiorców, którzy mają wyższe koszty uzyskania przychodów. W tej formie opodatkowania podatek płaci się od dochodu co oznacza, że koszty prowadzenia działalności mogą zostać odliczone od przychodów. Obecnie skala podatkowa w Polsce obejmuje dwie stawki: 12% i 32%, przy czym wyższa stawka zaczyna obowiązywać po przekroczeniu progu dochodowego wynoszącego 120 000 zł rocznie. Podatnicy wybierający tę formę opodatkowania rozliczają się na podstawie Księgi Przychodów i Rozchodów.
Kiedy opłaca się wybrać zasady ogólne?
Zasady ogólne są korzystne dla przedsiębiorców, którzy ponoszą wysokie koszty uzyskania przychodów, takie jak wynajem lokalu, zakup sprzętu czy zatrudnienie pracowników. Dzięki możliwości odliczenia tych kosztów, rzeczywisty dochód podlegający opodatkowaniu może być znacząco niższy, co obniża należny podatek. Wybierając zasady ogólne, przedsiębiorcy mogą również korzystać z ulg podatkowych, takich jak ulga na dzieci czy ulga na internet.
Podatek liniowy
Podatek liniowy to forma opodatkowania, w której obowiązuje stała stawka podatkowa 19% bez względu na wysokość dochodu. W przeciwieństwie do skali podatkowej, podatek liniowy nie daje możliwości skorzystania z większości ulg podatkowych, takich jak ulga na dzieci czy wspólne rozliczenie z małżonkiem. Jednak jest to korzystna opcja dla osób, które osiągają wysokie dochody, ponieważ nie muszą płacić wyższej stawki podatkowej, jak ma to miejsce w przypadku skali podatkowej.
Dla kogo jest podatek liniowy?
Podatek liniowy opłaca się przedsiębiorcom, którzy mają wysokie dochody i jednocześnie niskie koszty uzyskania przychodu. Przykładem mogą być osoby prowadzące działalność doradczą, programiści czy specjaliści IT. Dzięki stałej stawce 19% ich podatek nie wzrasta wraz ze wzrostem dochodów, co pozwala zaoszczędzić na opodatkowaniu.
Kiedy warto przejść na ryczałt?
Decyzja o przejściu na ryczałt powinna być dobrze przemyślana, ponieważ ta forma opodatkowania nie daje możliwości odliczenia kosztów. Warto rozważyć ryczałt, jeśli:
- Twoje koszty uzyskania przychodu są niskie – jeśli nie ponosisz wysokich kosztów prowadzenia działalności, takich jak wynajem lokalu, zakup sprzętu czy zatrudnienie pracowników, ryczałt może być korzystną opcją. Przykładowo, osoby prowadzące jednoosobową działalność usługową, takie jak fryzjerzy czy taksówkarze, mogą skorzystać z niskich stawek ryczałtu i zaoszczędzić na podatkach.
- Twoja działalność objęta jest niską stawką ryczałtu – jeśli prowadzisz działalność, która objęta jest jedną z najniższych stawek ryczałtu, np. 3% dla działalności handlowej, ryczałt może okazać się korzystniejszy niż inne formy opodatkowania.
- Nie planujesz korzystać z ulg podatkowych – ryczałt nie daje możliwości skorzystania z większości ulg podatkowych, dlatego warto przejść na tę formę opodatkowania, jeśli i tak nie zamierzasz z nich korzystać. Przykładem mogą być osoby bezdzietne lub te, które rozliczają się indywidualnie.
- Masz proste rozliczenia finansowe – ryczałt od dochodów ewidencjonowanych to jedna z najprostszych form opodatkowania. Jeśli nie chcesz angażować się w skomplikowane rozliczenia podatkowe i odliczanie kosztów, ryczałt może być dla Ciebie odpowiednim wyborem.
Zalety i wady ryczałtu
Zalety ryczałtu
- Prostota rozliczeń – ryczałt ewidencjonowany jest jedną z najprostszych form opodatkowania. Nie trzeba prowadzić skomplikowanej ewidencji kosztów, a jedynie ewidencję przychodów.
- Niższe stawki podatkowe – dla wielu rodzajów działalności ryczałt oferuje niższe stawki podatkowe w porównaniu do innych form opodatkowania.
- Brak konieczności odliczania kosztów – dla przedsiębiorców, którzy nie ponoszą wysokich kosztów prowadzenia działalności, brak możliwości odliczenia kosztów może być zaletą, ponieważ upraszcza rozliczenia.
Wady ryczałtu
- Brak możliwości odliczania kosztów – dla przedsiębiorców z wysokimi kosztami uzyskania przychodów, ryczałt może być niekorzystny, ponieważ nie daje możliwości ich odliczenia.
- Brak ulg podatkowych – wybierając ryczałt, przedsiębiorca nie może skorzystać z ulg podatkowych, takich jak ulga na dzieci czy wspólne rozliczenie z małżonkiem.
Zakończenie: Kiedy ryczałt jest korzystniejszy?
Ryczałt może być korzystną formą opodatkowania dla przedsiębiorców, którzy prowadzą działalność o niskich kosztach, są objęci niską stawką podatkową i nie planują korzystać z ulg podatkowych. Warto jednak dokładnie przeanalizować swoje dochody i koszty, a także porównać ryczałt z innymi formami opodatkowania, takimi jak zasady ogólne czy podatek liniowy, aby wybrać najkorzystniejszą opcję dla swojej firmy.